פוליסת אש - אופן השיפוי בגין מלאי מוגמר

פוליסת אש - אופן השיפוי בגין מלאי מוגמר

01/2025

הפעם ברצוני להתייחס בקצרה למהות הכיסוי עבור מלאי מוגמר בפוליסת האש. אחד הכיסויים הבסיסיים בפוליסת האש ניתן עבור מלאי מוגמר. כיסוי זה רלוונטי לרוב רובם של בתי העסק אשר מחזיקים מלאים.

מקובל לחשוב כי על חברת הביטוח לשלם למבוטח את ערך המלאי המוגמר שניזוק לפי עלות הרכישה. ברם בפוליסות המקובלות (פיסגה של הפניקס, ביט, מגדל לעסק) לא כך קובעת הפוליסה ולמעשה הכיסוי רחב הרבה יותר.

הכיסוי בפוליסות הנ"ל בגין מלאי מוגמר אינו מתמצה רק בגין עלות המלאי, כי אם, לפי ערך המכירה ביום הנזק בניכוי רווח והוצאות נחסכות. לא אחת מדובר בפערים גבוהים עד מאוד.

לדוג', חנות לחומרי בנייה אשר מחזיקה מלאי מוגמר, אין דומה עלות המלאי שהחנות רכשה לפני כשנה לבין שווי המלאי ביום הנזק (לצורך הדוג' חודש ינואר 2025). לפי הפוליסה, במקרה מעין זה עשויה חברת הביטוח להיות מחוייבת לשלם את המלאי לפי שווי המכירה בניכוי רווח והוצאות נחסכות ביום הנזק. מאחר ובשנים האחרונות קיימת עליית מחירים גלובאלית וגם בשוק הישראלי, הרי שמדובר לא אחת בפער עצום. ומעבר לכך, לא אחת הפער לא מתמצה רק בעלות המלאי לפי יום הנזק אלא גם, בשל כך שהתחשיב אמור לכלול את ההוצאות הנילוות (שאינן נחסכות) שבהם המבוטח נשא לצורך הייבוא, ההובלה, ההחזקה וכיוצ"ב. כאמור, על פי הפוליסה התחשיב ייערך לפי ערך המכירה ביום הנזק בניכוי רווח והוצאות נחסכות.

בית המשפט נדרש לסוגיה זו בקשר לשאלה; האם יש לנכות מערך המכירה את הרווח הגולמי או את הרווח הנקי לאחר מס (והוצאות נחסכות). בדרך כלל ואף במקרה זה הפוליסה אינה קובעת דבר בהקשר לכך, ולכן לכאורה לפי כללי הפרשנות הסטנדרטיים, על בית המשפט היה להעדיף את הפרשנות אשר עומדת לטובת המבוטח.

ברם, בפסק הדין בעניין ת"א 52037-11-13 (מחוזי מרכז) עשינו עסק סוכנויות בע"מ נ' הראל חברה לביטוח בע"מ ואח', בית המשפט העדיף לקבל את פרשנות חברת הביטוח (המצמצמת) לפיה יש לקזז את הרווח הגולמי מערך המכירה.

בית המשפט קבע כי "אין חולק כי בפוליסת הביטוח נקבע שהפיצוי בגין נזק שנגרם למלאי מוצרים מוגמרים יחושב לפי "ערך מכירה בניכוי הרווח ביום הקובע", אך הצדדים חלוקים בשאלה האם יש לנכות מערך המכירה את הרווח הגולמי כפי שטוענת הראל, או רק את הרווח הנקי לאחר מס ואת ההוצאות הנחסכות כפי שטוענת התובעת. השמאי מטעם התובעת, ... ציין כי לשיטתו הפוליסה המורחבת אמורה לתת ללקוח את מחיר המכירה בניכוי רווח נקי ולא גולמי, כך שתינתן לו הגנה על הפרשים שהוא נושא בהם בגין הוצאות שוטפות: תחזוקה של מחסן, עובדים, ציוד וכיו"ב... מנגד, ... רו"ח ... פירט בחוות דעתו מדוע לשיטתו יש להפחית ממחירי המכירה את הרווח הגולמי החשבונאי, תוך הפניה לסעיפים בפוליסת הביטוח. בחקירתו הנגדית חזר רו"ח ... על הפנייתו לסייג בפוליסה בעניין אובדן או נזק תוצאתי, והעיד כי אם יופחת ממחירי המכירה רק הרווח הנקי, התובעת תקבל פיצוי בגין כל הוצאותיה הקבועות, ומדובר באובדן תוצאתי שאין לפצות עליו. לאור כל האמור לעיל, לעניין שיעור הרווח שיש להפחית מערך המכירה של המלאי אני מקבל את עמדתה ... שנסמכת על הוראות הפוליסה, על הרציונל של היעדר כפל כיסוי, ...".

סופו של דבר, יש לתת את הדעת לכיסוי שבפוליסה עבור מלאי מוגמר שאינו נערך לפי עלות המלאי ביום הרכישה. כאמור לפי נוסח הפוליסה, זכאי המבוטח לקבל את השיפוי לפי ערך המכירה ביום הנזק בניכוי רווח והוצאות נחסכות. אומנם, אין בכך כדי לשפות את המבוטח על אובדן הרווח שנגרם לו כתוצאה מאובדן המלאי (ולצורך כך עליו לבקש בעת הוצאת הפוליסה כיסוי גם בגין אובדן תוצאתי), אך בהחלט יש בכך כיסוי שעשוי לעלות (לפעמים באופן מהותי) על מחירי העלות ביום רכישת המלאי. מומלץ אפוא למבוטחים להיעזר בשמאי/רו"ח אשר מבין היטב בתחום הביטוח על מנת לבחון את הכיסוי ולערוך את תחשיב הנזק באופן המיטבי.